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Reforma Tributária: o que muda para supermercados e pequenos varejistas em 2026

Autor: Max Assunto:

• Gestão de Empresas
• Legal e Tributário
• Supermercados e Varejo

Data: 29/12/2025

A partir de 2026, supermercados, mercadinhos, padarias e pequenos varejistas enfrentarão uma das maiores mudanças tributárias das últimas décadas. A Reforma Tributária sobre o Consumo (sancionada pela Lei Complementar nº 214/2025) altera totalmente a forma como os impostos são cobrados, impactando diretamente o dia a dia do varejo: precificação, cadastro de produtos, emissão de notas, conferência fiscal e gestão operacional.

Para quem vive a rotina intensa do balcão, o desafio é entender de forma simples, prática e sem juridiquês o que realmente muda, e como se preparar.

Neste artigo, você vai entender:

• Quais tributos deixam de existir e quais entram no lugar;
• Como a nova lógica impacta preços, notas fiscais e o controle do estoque;
• Riscos, oportunidades e pontos de atenção;
• Como sistemas de gestão, como o SysPDV, tornam a adaptação mais fácil.

1. O que muda com a Reforma Tributária?

A mudança central é a substituição de cinco tributos (PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS) por apenas dois:

• CBS – contribuição federal sobre bens e serviços;
• IBS – imposto estadual e municipal sobre bens e serviços.

Os dois juntos formam o IVA Dual, um modelo adotado por diversos países para simplificar e dar mais transparência ao sistema tributário.

Por que isso importa para supermercados e pequenos varejistas?

Porque esses estabelecimentos operam com:

• grande variedade de produtos;
• fornecedores diferentes;
• volumes altos de vendas;
• margens estreitas;
• operação fiscal complexa.

Simplificar os tributos pode reduzir burocracias. Mas isso também exige revisar cadastros, atualizar sistemas e ajustar a forma de vender e emitir notas.

O que muda na emissão de notas fiscais (NF-e e NFC-e)?

Substituição de tributos e novos campos obrigatórios

Com a entrada do IBS e da CBS, as notas fiscais eletrônicas (NF-e e NFC-e) passam a exigir novos campos específicos para destacar esses tributos. O consumidor verá com mais clareza quanto está pagando de imposto em cada compra, o que aumenta a transparência, mas também exige maior precisão na emissão.

Adequação de sistemas de emissão

ERPs e sistemas de PDV precisam ser atualizados para:

• suportar os novos layouts de notas fiscais;
• aplicar corretamente as regras de cálculo do IBS e da CBS;
• garantir conformidade com a padronização nacional.

Empresas que dependem de processos manuais ou sistemas desatualizados correm maior risco de rejeições de notas, erros fiscais e retrabalho operacional.

Simplificação no cálculo, mais dependência da tecnologia

A expectativa é de um cálculo mais direto, sem “imposto sobre imposto”. No entanto, essa simplificação só se concretiza se o sistema de gestão estiver preparado para aplicar automaticamente as regras corretas, sem intervenção manual a cada venda.

2. Quais os principais impactos no varejo alimentar?

2.1. Simplificação e redução de burocracia

O objetivo do IVA Dual é diminuir a complexidade tributária, reduzindo tempo e custo com:

• apuração de impostos;
• escrituração fiscal;
• conferência de notas;
• adequações contábeis.

Em vez de lidar com cinco legislações diferentes, o varejista passa a trabalhar com duas regras principais (CBS e IBS). Mas atenção: a transição exige organização prévia, especialmente nos sistemas de gestão.

2.2. Alíquotas diferenciadas: zero, reduzida e padrão

A Reforma cria três cenários:

Alíquota Zero — Cesta básica nacional

Produtos definidos na cesta básica terão isenção total de IBS e CBS.
Isso tende a:

• baratear preços ao consumidor;
• aumentar a demanda por esses itens;
• exigir precisão absoluta na classificação fiscal.

Alíquota Reduzida — Redução de 60%

Itens como:

• alimentos fora da cesta básica,
• medicamentos,
• produtos de higiene pessoal,
• limpeza doméstica,

passam a ter alíquota reduzida em 60% da taxa padrão do IVA.

Para supermercados, isso significa ajustar cadastros e garantir que cada item esteja na categoria fiscal correta.

Alíquota Padrão

Demais produtos seguem a alíquota cheia.

2.3. Crédito Tributário Amplo

A nova legislação amplia a recuperação de créditos ao longo da cadeia produtiva.
Isso reduz o efeito cascata dos impostos atuais.

Para o varejo, isso se traduz em:

• menor acúmulo de custos invisíveis;
• margens mais previsíveis;
• necessidade de cadastro correto dos fornecedores e NCMs.

2.4. Cashback para população de baixa renda

Parte do imposto será devolvida a famílias de baixa renda.

Isso deve:

• aumentar a circulação de renda;
• elevar o consumo nos varejos de bairro;
• exigir atenção na emissão correta dos tributos para que o cashback seja validado.

3. Tributação no destino e impacto nos preços

A Lei Complementar nº 214/2025 determina que o imposto será cobrado no destino, ou seja, no local onde o produto é consumido, não onde é vendido.

Isso altera a lógica de precificação para redes e varejistas que vendem para outros municípios ou estados.

O que isso significa na prática?

• Estados e municípios terão autonomia para definir a alíquota do IBS;
• O mesmo produto pode ter preços diferentes dependendo da localização do cliente;
• O varejista precisará ajustar a precificação conforme o destino da mercadoria.

Exemplo realista:

Um item custa R$ 100,00.

• IBS São Paulo: 18%
• IBS Minas Gerais: 15%

Se a venda for para Minas, o imposto calculado é menor, mas o preço final ao consumidor pode ser maior ou menor conforme a política comercial da empresa.

Varejistas terão duas opções:

1. Absorver a diferença e manter preços uniformes;
2. Repassar a diferença ao consumidor, criando variações regionais.

Isso exige sistemas que permitam:

• precificação dinâmica;
• ajustes automáticos por região;
• integração fiscal completa.

4. Cálculo “por fora”: mais clareza no preço final

Com a Reforma, CBS e IBS passam a ser calculados por fora — ou seja, o imposto não compõe o próprio imposto.

Exemplo:

• Preço do produto: R$ 100,00;
• IVA (IBS + CBS): 28%.

Tributo: R$ 28,00
Preço final: R$ 128,00

Isso traz mais transparência para o consumidor, e exige que o sistema do varejista faça o cálculo correto para não gerar erros fiscais.

5. Riscos e desafios para o varejo

Mesmo com a simplificação prometida, existem pontos sensíveis que precisam de atenção.

5.1. Classificação fiscal (NCM) correta

Esse será um dos maiores desafios.
Bastam pequenas inconsistências para gerar:

• pagamento incorreto de tributo;
• perda de créditos;
• autuações;
• divergências na escrituração.

Para supermercados, que têm milhares de SKUs, isso precisa ser tratado com cuidado.

5.2. Atualização dos sistemas de gestão

A Reforma exige que ERPs e PDVs estejam preparados para:

• calcular as novas alíquotas;
• emitir notas fiscais conformes ao IVA Dual;
• suportar alíquotas diferenciadas;
• lidar com variações regionais;
• aplicar regras de crédito tributário.

Varejistas que não atualizarem sistemas terão dificuldades na operação fiscal e no atendimento.

5.3. Precificação e margem

Com alíquotas diferenciadas e tributação no destino, redes e pequenos varejos precisarão revisar:

• margens;
• promoções;
• composição de preços;
• negociações com fornecedores.

A tomada de decisão se torna mais técnica, e mais dependente de dados.

6. Como o SysPDV ajuda o varejista nessa transição?

A tecnologia será o maior aliado do varejista na adaptação à Reforma Tributária.

O SysPDV, solução de automação da Casa Magalhães, facilita esse processo porque:

6.1. Agiliza o frente de loja

• Atendimento mais rápido no PDV;
• Emissão correta de NFC-e mesmo com novas regras fiscais;
• Integração automática com faturamento, estoque e financeiro;
• Suporte para múltiplas formas de pagamento.

6.2. Controla o estoque com precisão

• Contagem ágil e menos sujeita a erro;
• Redução de perdas e de desperdício;
• Reposição inteligente com base no consumo real;
• Maior controle sobre itens com alíquotas diferentes.

6.3. Oferece visão detalhada das vendas

• Acompanhamento em tempo real;
• Análise de ticket médio, categorias e horários;
• Identificação de produtos que mais giram (ou que estão parados);
• Base para decisões de margem e precificação.

6.4. Automatiza processos fiscais

• Obrigações fiscais sempre atualizadas;
• Documentos enviados automaticamente para o contador;
• Redução de erros com NCM, alíquota e regras fiscais;
• Menos risco de multas e autuações.

6.5. Dá suporte ao planejamento de compras

• Controle de custos por produto;
• Assistente de pedido de compras;
• Leilão de fornecedores;
• Previsibilidade para equilibrar margem e demanda.

7. O que supermercados do Simples Nacional precisam saber

Estabelecimentos enquadrados no Simples continuarão recolhendo de forma unificada, mas haverá mudanças importantes:

Split payment

Parte do valor das vendas será automaticamente direcionada para União, Estado e Município.
Isso altera:

• fluxo de caixa,
• conciliação,
• controle financeiro.

Aproveitamento de créditos

Empresas do Simples não terão créditos de IBS e CBS, exceto se optarem voluntariamente pelo regime de débito e crédito.

Isso exige análise estratégica:

• Quem compra muitos insumos pode se beneficiar da mudança;
• Quem vende majoritariamente para consumidor final deve manter o regime simplificado.

Locações passam a ser tributadas

Receitas de aluguel de imóveis comerciais, antes isentas, passam a sofrer incidência de IBS e CBS, alterando o custo final para o varejista e exigindo revisão contratual.

8. Quais os impactos da reforma tributária no ponto de venda?

O ponto de venda será um dos ambientes mais impactados pela Reforma Tributária.

Atualização do software de PDV

O PDV precisará refletir as novas regras fiscais em tempo real, exibindo corretamente o detalhamento do IBS e da CBS no cupom fiscal (NFC-e ou CF-e). Isso exige atualizações constantes de software, algo inviável de ser feito manualmente.

Mais informação para o consumidor

Com a transparência dos tributos, o consumidor passa a enxergar claramente o valor dos impostos pagos. Isso pode influenciar a percepção de preço e tornar ainda mais importante uma precificação correta e estratégica.

Menos retrabalho no médio prazo

Apesar do esforço inicial de adaptação, a unificação das regras tende a reduzir a complexidade da apuração e da declaração de impostos, diminuindo retrabalho e erros ao longo do tempo — desde que o sistema esteja preparado.

Impactos no controle de estoque e na gestão de créditos tributários

Crédito tributário mais amplo

O novo modelo amplia o direito a créditos ao longo da cadeia, reduzindo o efeito cascata dos impostos atuais. Para o varejo, isso significa:

• maior previsibilidade de custos;
• menos acúmulo de tributos invisíveis no preço;
• necessidade de controle rigoroso de cadastros e documentos fiscais.

Revisão de fornecedores, lotes e logística

Com novas regras de crédito, empresas tendem a revisar estratégias de compra, frequência de pedidos e tamanho de lotes. A gestão de estoque passa a ter impacto direto na eficiência fiscal do negócio.

Integração entre estoque e ERP

Sem integração entre controle de estoque, faturamento e fiscal, torna-se praticamente impossível mapear corretamente os créditos tributários e gerar relatórios confiáveis. A tecnologia deixa de ser opcional.

9. Como se preparar para 2026?

A reforma exige trabalho antecipado. Veja os principais passos:

1. Revisar toda a base de produtos

• Conferir NCMs;
• Aplicar corretamente alíquota zero, reduzida e padrão;
• Atualizar regras de crédito.

2. Revisar margens e precificação

• Testar cenários conforme destino da venda;
• Ajustar promoções;
• Simular o impacto das novas alíquotas

3. Atualizar sistemas

Essencial para não sofrer no início da vigência. PDV, ERP e controle fiscal precisam estar preparados para o IVA Dual.

4. Treinar a equipe

Operadores, líderes e administradores devem entender as mudanças básicas.

5. Contar com parceiros de tecnologia

Soluções como o SysPDV reduzem erros e automatizam processos, diminuindo o peso operacional da mudança.

A Reforma Tributária tem o potencial de facilitar a vida do varejista no médio prazo, reduzindo burocracia e tornando a tributação mais transparente. Mas, no curto prazo, exige planejamento, atualização e revisão interna.

Supermercados, mercadinhos e padarias que começarem essa adaptação agora estarão à frente em 2026.

O segredo é unir conhecimento + tecnologia, e contar com sistemas de gestão capazes de lidar com as novas exigências tributárias.

A Casa Magalhães, com o SysPDV e suas soluções integradas, está ao lado do varejista para simplificar, organizar e dar segurança a essa transição.